为了加强会计基础工作，保证会计工作质量，规范经济业务流程，学院对借款、报销制定如下操作流程：
一、《借款单》填写与签批
（一）由借款人填写完整《借款单》，如：借款日期、借款金额（大小写一致）、借款部门（系）、借款用途、借款人等。《借款单》应填写一式两联，第一联交财务处借款，第二联留借款人处，待报销时随同《报销单》或《旅差费报销单》一并报销。
（二）借款人先由借款部门（系）负责人签字-财务负责人审核-学院院长签批后支付。
（三）借款人应在一个月内及时核销，如不及时核销不得重复借款。如有特殊原因不能及时核销应当与财务处沟通，如不沟通财务处有权在借款人的当月工资中扣除。
二、《报销单》填写与签批
（一）由经办人填写《报销单》，内容要求填写完整，如：报销日期、报销部门、报销金额（大小写应以致）、附单据张数、支出用途、预借金额等。
（二）签字程序具体是：经办人-部门（系）负责人-财务负责人-学院院长逐一签批。
（三）如购物品属固定资产类的应附带《固定资产购置申请单》一并报销，并有固定资产验收人签字。固定资产单价标准是：一般设备在1000.00元以上（包括1000.00元），专用设备在1500.00元以上的物品。
三、《旅差费报销单》填写与签批
（一）出差人回来后应及时填写《旅差费报销单》，并在报销单后附有出差期间发生的费用单据（火车票、飞机票、宿费等正式发货票）。
（二）此单据应由出差人填写，填写内容要求完整（如：单据张数、出差事由、报账日期借款金额等）。签字程序具体是：出差人-部门（系）负责人签字-财务负责人审核-学院院长签批。
（三）出纳员根据填写无误的报销审批单，核对出差人借款金额，多退少补，无借款支付金额。
四、其他相关要求
（一）各部门（系）如果报销或借款金额超过5000.00元请提前一日与财务处预约，因未预约资金不足而影响借款的，请自行负责。
（二）报销票据应为合理、合法票据。原始票据字头应带有“税务局”字样的票据，填写内容要求完整，无涂改，不允许“白条”报销。
（三）《旅差费报销单》只核算火车票、客车票、飞机票、宿费及出差补助等项目，出差期间发生的其他购物品款、培训费等费用支出应另行填写《报销单》，具体要求在本流程的第二项。
呼伦贝尔职业技术学院
2010年9月6日
