第一章 总 则
第一条 为了进一步提高学院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范》的规定，结合学院实际，制定本制度。
第二条 内部控制是指学院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
第三条 学院内部控制的目标主要包括：合理保证学院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
第四条 学院建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：
一、全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督过程，实现对经济活动的全面控制。
二、重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注学院重要经济活动和经济活动的重大风险。
三、制衡性原则。内部控制应当在学院内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。
四、适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
第二章 风险评估和控制方法
第五条 学院进行经济活动的风险评估时，重点关注以下方面
一、预算管理情况。包括在预算编制过程中学院内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。
二、收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财务部门提供收入的有关凭据，是否按规定保管和使用印章和票据；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。
三、政府采购管理情况。是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理。
四、资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。
五、建设项目管理情况。包括是否按照合同投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。
六、合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确签订合同的经济活动范围和条件，是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。
第六条 学院内部控制的控制方法
一、不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。
二、归口管理。根据学院实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组，并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
三、预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于学院经济活动的全过程。
四、财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。
五、建立健全学院财务管理制度。加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。
六、单据控制。要求学院根据国家有关规定和经济活动流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的票据，要求相关人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。
七、信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和学院实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。
第三章 评价与监督
第七条 学院应当建立健全内部监督制度，明确各部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。
第八条 学院根据实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率。
第九条 本制度由财务处负责解释。
呼伦贝尔职业技术学院
2016年9月25日
