为了规范学院收支行为，强化预算约束，加强对预算的管理和监督，建立健全全面规范、公开透明的预算制度，提高资金使用的计划性、科学性，维护预算的严肃性，保证学院各项资金的有效使用，促进学院教育事业健康发展，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算法实施条例》、《中华人民共和国会计法》、《高等学院财务制度》、《高等学院会计制度》及相关法规，结合我院实际，制定本办法。
一、预算的内容
（一）学院预算是学院根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划，是学院预算年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现，是学院组织日常收入和控制日常支出的依据。预算的内容包括收入预算和支出预算。
（二）预算年度采用公历年度即1月1日至12月31日。
二、预算管理体制
（一）学院实行“统一领导、集中管理、权责结合”的预算管理体制。
（二）学院院长办公会是学院预算管理的最高决策机构，负责审议通过学院财务预算及调整方案。
（三） 学院财务处是预算管理的职能部门，负责预算的组织和实施。
主要职责是：
1.负责编制学院预算建议方案。
2.向学院提交预算建议方案。
3.按照批准的预算方案下达预算指标。
4.对预算执行过程实行全方位控制、监督和会计核算。
5.财务处负责编制预算调整方案，报请院长办公会讨论。
三、预算编制范围
（一）预算收入范围。预算收入指学院开展教学活动依法取得的非偿还性资金。包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入。学院将各项收入全部列入学院预算，统一核算，统一管理。
（三）预算支出范围。预算支出指学院开展教学活动发生的各项支出，包括事业支出、经营支出、上缴上级支出、其他支出。
事业支出是指学院开展教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。
基本支出是指学院为了保障其正常运转、完成教学和其他日常工作任务而发生的支出，包括人员支出和公用支出。
项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。
四、预算的编制原则和预算编制程序
（一）预算编制的原则
1.政策性原则。编制预算能够正确体现和贯彻国家有关方针、政策和规章制度，在坚持适度从紧财政政策的前提下，做到既保证国家确定的重点，又兼顾一般。
2.可靠性原则。编制预算应做到稳妥可靠，坚持“量入为出、收支平衡”的总原则，以收定支，收支平衡。收入预算编制应当积极稳妥，收入预算要留有余地，不列赤字预算；支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、量力而行、勤俭节约、讲求绩效。
3.合理性原则。预算编制做到合理安排各项资金，尤其是要合理安排各项支出项目。人员工资等刚性支出，必要的公务费、业务费和设备购置费支出，必须优先予以保证。
4.完整性原则。在编制预算时，做到将单位的一切财务收支全部反应在预算中，保证预算的真实完整。
5.统一性原则。在编制预算时，要按照国家统一设置的预算表格、口径、科目、程序和计算依据，填列有关收支数字制表。
（二）预算编制程序
1.根据预算编制有关规定，财政补助收入数根据财政部门核定的定额和补助标准编列；我院收入根据上年完成情况及本年增收因素编列，其中从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准后上缴财政专户管理的预算外资金，参照上年上缴数和核拨数进行编列。
2.我院事业支出根据国家现有的经费政策和规定测算本院的人员经费和公用经费；按照预算年度所有因素和事项，分别轻重缓急测算每一级科目支出需求。基本支出预算包括人员经费和公用经费。其人员经费包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费和社会保障费等；人员经费预算按我院编制批准的人员编制内的实有人数和国家规定的工资、津贴、补贴标准测算。公用经费根据现有的公共资源情况和业务工作性质，按照财政部核定的公用经费单项定额标准和调整系数测算、编制。
五、预算的执行和调整
（一）预算年度开始后，学院预算方案批复前，为保证学院工作的正常运行，必须执行的项目在本年度预算内支付。
（二）我院坚决维护预算的严肃性和权威性，积极采取措施严格控制各项支出。年度经费使用时，结合项目实施情况加快预算执行进度。
（三）预算调整。为维护预算的严肃性，预算经费批准下达后，我院不得随意增减、变动；在预算计划执行过程中，因国家政策或学院事业计划有较大调整，如职工工资待遇变化、基建工程、大型修缮工程项目变动以及其他因素引起本年事业收支发生重大变化，必须调整年度预算的，经院长办公会审议通过，报财政申请。
（四） 按照相关文件要求规定对预算进行公开。
呼伦贝尔职业技术学院
2016年9月25日
